Zaliczka na podatek dochodowy: Jak ją obliczyć i kiedy płacić?
Co to jest zaliczka na podatek dochodowy?
Zaliczka na podatek dochodowy to forma płatności podatku, która jest obliczana i płacona przez podatnika w ciągu roku podatkowego. Zasady dotyczące zaliczek na podatek dochodowy są określone w ustawie o podatku dochodowym. W praktyce oznacza to, że zamiast płacić cały podatek dochodowy na koniec roku, płacisz go w mniejszych częściach co miesiąc lub co kwartał. Zaliczki te są następnie odliczane od końcowego zobowiązania podatkowego po zakończeniu roku. Zaliczkę na podatek dochodowy oblicza się na podstawie prognozy dochodu za dany rok.
Jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy?
Obliczenie zaliczki na podatek dochodowy nie jest skomplikowane, ale wymaga od Ciebie dokładnej analizy swoich przewidywanych przychodów i kosztów w danym roku. Pierwszym krokiem jest ustalenie przewidywanego dochodu brutto – czyli całkowitej kwoty, którą planujesz zarobić w danym roku przed opłaceniem jakichkolwiek kosztów lub wydatków. Następnie musisz odjąć od tego wszelkie przewidywane koszty i wydatki, które są związane z generowaniem tego dochodu. To da Ci przewidywany dochód netto.
Teraz musisz obliczyć podatek od tego dochodu. W Polsce mamy dwa progi podatkowe – 17% i 32%. Jeśli Twój przewidywany dochód netto nie przekracza 85 528 zł, stosuje się niższy próg, czyli 17%. Jeśli jest wyższy, musisz zapłacić 17% od pierwszych 85 528 zł, a następnie 32% od reszty.
Przykład: Jeśli Twoje przewidywane dochody netto wynoszą 100 000 zł, obliczenie zaliczki na podatek dochodowy będzie wyglądało tak: (85 528 zł * 17%) + ((100 000 zł – 85 528 zł) * 32%). Wynik to kwota zaliczki na podatek dochodowy za cały rok. Aby dowiedzieć się, ile powinieneś płacić co miesiąc lub co kwartał, po prostu podziel tę kwotę przez odpowiednią liczbę miesięcy lub kwartałów.
Kiedy płacić zaliczkę na podatek dochodowy?
Zasady dotyczące terminów płatności zaliczek na podatek dochodowy różnią się w zależności od formy prowadzenia działalności gospodarczej. Jeśli jesteś osobą fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą, zaliczki na podatek dochodowy płacisz co miesiąc do 20. dnia każdego miesiąca za poprzedni miesiąc. Jeśli natomiast prowadzisz spółkę, zaliczki płacisz co kwartał, do 20. dnia miesiąca następującego po kwartale.
Ważne: Pamiętaj, że nawet jeśli nie zarobiłeś nic w danym miesiącu lub kwartale, nadal musisz złożyć deklarację podatkową i zapłacić minimalną zaliczkę na podatek dochodowy. W przypadku osób fizycznych wynosi ona 1/12 podatku od najniższego wynagrodzenia w skali kraju.
